Form 5472 + 1120 cho LLC người nước ngoài 2027: hạn 15/4, phạt $25.000 và hướng dẫn nộp từng bước

Nhiều chủ LLC người Việt nghĩ rằng LLC chưa có doanh thu thì không cần khai thuế. Đây là hiểu lầm có thể khiến bạn bị IRS phạt $25.000. Nếu bạn là người nước ngoài và sở hữu 100% một LLC tại Mỹ, mỗi năm LLC phải nộp Form 5472 kèm một bản Form 1120 rút gọn (pro forma), kể cả khi không bán được đơn hàng nào. Bài viết giải thích ai phải nộp, giao dịch nào phải khai, hạn nộp kỳ thuế 2026 và cách nộp từng bước.

Ai phải nộp Form 5472 kèm pro forma 1120?

Theo IRS, đối tượng phải nộp là foreign-owned U.S. disregarded entity (gọi tắt là foreign-owned U.S. DE): một công ty tại Mỹ không bị đánh thuế riêng (disregarded entity) và do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ. Với khách hàng Việt Nam, đó chính là trường hợp phổ biến nhất:

• LLC một thành viên (single-member LLC).
• Chủ sở hữu là cá nhân hoặc công ty không phải người Mỹ (không phải công dân, thường trú nhân hay người cư trú thuế tại Mỹ).
• LLC không chọn đánh thuế như công ty cổ phần (không nộp Form 8832 hay 2553).

Bình thường, LLC loại này không có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập riêng. Nhưng theo quy định tại mục 6038A, IRS bắt buộc LLC phải nộp một pro forma Form 1120 (bản 1120 chỉ điền vài ô) để làm “vỏ” đính kèm Form 5472.

Những giao dịch nào phải khai trên Form 5472?

Form 5472 không báo cáo doanh thu bán hàng với khách. Nó báo cáo các giao dịch giữa LLC và chủ sở hữu (bên liên quan nước ngoài), gồm:

• Góp vốn (contribution): chủ đưa tiền hoặc tài sản vào LLC.
• Phân phối (distribution): LLC chi tiền hoặc tài sản cho chủ sở hữu.
• Chi phí thành lập: phí bang, Registered Agent, dịch vụ lập công ty mà chủ trả thay LLC.
• Chủ trả hộ chi phí: chủ dùng thẻ hoặc tài khoản cá nhân trả phần mềm, quảng cáo, phí bang cho LLC.
• Vay và cho vay giữa LLC và chủ.
• Mua, bán hàng hóa, dịch vụ giữa LLC và chủ.

Vì gần như mọi LLC mới đều có chi phí thành lập do chủ trả, nên trên thực tế năm đầu tiên hầu như LLC nào cũng phải nộp. Giao dịch tiền tệ ghi ở Part IV; các giao dịch như góp vốn, phân phối, chi phí thành lập ghi ở Part V kèm bảng giải trình.

Hạn nộp Form 5472 + 1120 kỳ thuế 2026

• LLC dùng năm tài chính theo năm dương lịch: hạn nộp là 15/4/2027 cho kỳ thuế 2026.
• Muốn thêm thời gian: nộp Form 7004 trước 15/4/2027 để gia hạn tự động 6 tháng, tới 15/10/2027.
• LLC lập trong năm 2026 (kể cả tháng 12) vẫn phải nộp cho kỳ 2026 nếu có giao dịch với chủ sở hữu.

Tiền phạt khi không nộp hoặc nộp thiếu

• $25.000 cho mỗi Form 5472 không nộp đúng hạn, không đúng cách, hoặc không lưu giữ sổ sách theo yêu cầu.
• Form nộp nhưng thiếu nhiều thông tin cũng bị coi là không nộp.
• Nếu vẫn chưa nộp sau 90 ngày kể từ khi IRS gửi thông báo: phạt thêm $25.000 cho mỗi 30 ngày tiếp theo.

Cần chuẩn bị gì trước khi khai?

• EIN của LLC. Xem mã số EIN cho LLC.
• Tên, địa chỉ của LLC đúng như hồ sơ IRS; ngày thành lập, bang thành lập.
• Thông tin chủ sở hữu: họ tên, địa chỉ, quốc tịch, quốc gia cư trú thuế, mã số thuế nước ngoài (FTIN) nếu có. Không có thì ghi “None” hoặc “N/A”.
• Tổng tài sản cuối năm của LLC (ô E trên Form 1120).
• Bảng kê tất cả giao dịch với chủ sở hữu trong năm, kèm sao kê ngân hàng để đối chiếu.

Hướng dẫn khai và nộp từng bước

Bước 1: Chuẩn bị EIN và sổ sách

Đảm bảo LLC đã có EIN và bạn đã tổng hợp đủ giao dịch giữa LLC và chủ sở hữu trong năm.

Bước 2: Điền pro forma Form 1120

Tải Form 1120 trên irs.gov. Chỉ điền tên, địa chỉ của LLC, ô B (EIN) và ô E (tổng tài sản). Các phần tính thuế để trống.

Bước 3: Điền Form 5472

Tải Form 5472. Điền Part I (thông tin LLC), Part II (chủ sở hữu trực tiếp và chủ sở hữu cuối cùng), Part IV hoặc Part V cho các giao dịch, kèm bảng giải trình nếu cần.

Bước 4: Ghi tiêu đề bắt buộc

Viết dòng chữ “Foreign-owned U.S. DE” ở đầu trang Form 1120.

Bước 5: Ký và nộp bằng fax hoặc bưu điện

IRS không cho nộp Form 5472 điện tử. Bạn chọn một trong hai cách:

• Fax (độ phân giải từ 300 DPI) tới số 855-887-7737.
• Gửi bưu điện tới: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

Bước 6: Lưu bằng chứng đã nộp

Giữ trang xác nhận fax thành công hoặc biên nhận gửi bưu điện có theo dõi, cùng bản sao hồ sơ đã nộp.

👉 Hướng dẫn chính thức của IRS: Instructions for Form 5472

Câu hỏi thường gặp

Nộp Form 5472 có nghĩa là LLC phải đóng thuế thu nhập không?

Không nhất thiết. Form 5472 là tờ khai thông tin. Việc chủ sở hữu có phải đóng thuế thu nhập tại Mỹ hay không phụ thuộc vào việc LLC có thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh tại Mỹ hay không. Xem thêm bài Form 1040-NR là gì.

Có thể nộp Form 5472 điện tử không?

Không. Với foreign-owned U.S. DE, IRS chỉ nhận qua fax hoặc bưu điện theo địa chỉ riêng ở trên, không dùng địa chỉ trong hướng dẫn Form 1120 thông thường.

Đóng LLC rồi có cần nộp năm cuối không?

Có. Các khoản liên quan đến giải thể LLC cũng là giao dịch phải khai, nên năm đóng công ty vẫn cần nộp Form 5472 kèm pro forma 1120.

Xem thêm: Mã số EIN cho LLC · Tax Nexus là gì

Columbustrade hỗ trợ khai Form 5472 + 1120

Columbustrade tổng hợp giao dịch, điền và nộp Form 5472 kèm pro forma 1120 cho LLC của khách hàng, gia hạn bằng Form 7004 khi cần và lưu đầy đủ bằng chứng đã nộp, giúp bạn tránh khoản phạt $25.000.

• ✅ Thành lập LLC tại Wyoming, Delaware, New Mexico, Texas, Florida và các bang khác, kèm Registered Agent.
• ✅ Xin EIN không cần SSN.
• ✅ Mở tài khoản Wise, Relay và các ngân hàng số khác.
• ✅ Khai thuế Form 5472, 1120, 1065, gia hạn Form 7004 và nộp báo cáo năm, thuế bang đúng hạn.

👉 Xem bảng giá dịch vụ thành lập LLC tại 51 bang

• 📞 Hotline: 0974 941 444 · 0934 095 039
• 💬 Zalo: Chat Zalo 0974 941 444
• 📘 Fanpage: Columbustrade trên Facebook
• ✉️ Email: infor@columbusvn.com

🚀 Chưa có LLC tại Mỹ? Bấm vào đây để đăng ký LLC qua Columbus với mức giá từ 150 USD

Nguồn: IRS – Instructions for Form 5472 (Rev. 12/2024), IRS – Instructions for Form 7004. Cập nhật tháng 10/2026. Nội dung mang tính tham khảo, không phải tư vấn pháp lý hay thuế.